A PROPOS DE XBRL

XBRL (eXtensible Business Reporting Language) est une norme ouverte, libre de droits élaborée pour le reporting d'entreprise et particulièrement adapté à la définition de rapports financiers et à leur échange via Internet. XBRL a été mis au point par XBRL International, un consortium sans but lucratif de plus de 300 entreprises et organisations de pointe du monde entier.

A partir du Juin 2007, la Commission Bancaire de la Banque de France adoptera pour les établissements financiers le format XBRL dans le cadre de la nouvelle réglementation concernant la diffusion des nouveaux Rapports Externes Réglementaire COREP et FINREP (COFINREP).

XBRL (eXtensible Business Reporting Language) est un standard particulièrement adapté à la définition de rapports financiers et à leur échange via Internet.

Qu'est-ce que XBRL ?

Au cours des années, de nombreux mécanismes d'échanges d'informations ont été développés, pour des besoins uniques et spécifiques, multipliant les formats, les encodages successifs générateurs d'erreurs et la fourniture d'informations redondantes.

Soucieux de bénéficier de l'information la plus récente, les acteurs économiques en augmentent la fréquence et demandent plus de transparence dans le cadre du " corporate governance ". L'ensemble des exigences non harmonisées rend le processus lent, rigide et coûteux.

Il fallait dès lors trouver une solution qui satisferait d'une part les entreprises désireuses de rationaliser leur reporting financier tant interne qu'externe et d'autre part les autorités désireuses de conserver la qualité d'information qu'elles reçoivent tout en cherchant à réduire la charge administrative globale.

L'utilisation extensive de XBRL offre une solution intéressante :

XBRL, (eXtensible Business Reporting Language), est un standard ouvert basé sur XML ( Extensible Markup Language) pour la collecte et l'échange électronique de données financières via Internet. Il a été développé initialement par l'association des comptables américains pour répondre aux besoins spécifiques du reporting financier tant interne qu'externe.

Le principe du format XBRL consiste à identifier de façon unique chaque information (par exemple: "Fonds propres") dans un dictionnaire appelé taxonomie. Les informations répertoriées de manière structurée peuvent ensuite être reconnues, traitées et présentées de différentes manières selon le type d'utilisation souhaitée (Exemple : comptes annuels ou déclaration fiscale).

La flexibilité de XBRL permet en outre de faire appel à plusieurs référentiels définis dans des taxonomies distinctes (Référentiel comptable belge, normes IAS/IFRS ).

L'utilisation de XBRL offre de nombreux avantages :

• Il augmente la qualité des données collectées par l'absence de manipulations superflues, telles que le réencodage...
  
• Il facilite l'échange de données au format électronique mais également leur traitement et leur analyse...
  
• Il permet de réaliser des économies appréciables dans la mesure où :
  
  • les données peuvent être sélectionnées, réutilisées et reformatées selon le reporting demandé.
  • les logiciels peuvent s'appuyer sur une structure normalisée unique pour établir différents outputs vers des destinataires multiples.
    

Le résultat est transcrit dans le schéma suivant :

RQ : A l'origine XBRL a été développé pour le reporting des comptes annuels statutaires mais il pourrait être utilisé pour d'autres applications (Internes ou Externes) avec des extensions éventuelles à d'autres domaines du Reporting (Commercial, Marketing, etc ...).

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